Deducibilità e Detraibilità IVA per cene aziendali ed eventi [2024]

Organizzare cene ed eventi aziendali è fondamentale per coltivare relazioni professionali, premiare i collaboratori e dare lustro all’immagine dell’azienda. 

Tuttavia, destreggiarsi tra le normative fiscali che regolano la detraibilità e la deducibilità IVA di queste spese può essere un vero rompicapo. 

Ecco una guida chiara e completa per aiutarti a gestire al meglio le spese relative a eventi aziendali.

Come identificare le spese per eventi aziendali

Per gestire correttamente la fiscalità di un evento aziendale, è essenziale classificare le spese sostenute in alcune categorie principali: 

• catering e ristorazione (costi di cibo, bevande, servizio di catering, personale e noleggio attrezzature);
• location (affitto dello spazio, servizi aggiuntivi come sicurezza, supporto tecnico e allestimenti);
• intrattenimento (musica dal vivo, DJ, spettacoli e artisti);
• trasporto (taxi, navette, ecc.);
• allestimenti (addobbi floreali, attrezzature audiovisive) e omaggi e regali (cesti natalizi, cesti natalizi aziendali, gadget e premi aziendali). 

È importante documentare, naturalmente, tutte le spese con contratti e ricevute per giustificarle fiscalmente.

Quali spese degli eventi aziendali sono deducibili?

Se l’evento è pensato esclusivamente per i dipendenti – si pensi, ad esempio, a una cena natalizia, a una festa aziendale per celebrare un traguardo raggiunto, a un’attività di team building per rafforzare lo spirito di squadra – il fisco riconosce una deducibilità del 75% sui costi sostenuti.

ATTENZIONE PERO’: esiste un tetto massimo, pari al 5 per mille delle spese per prestazioni di lavoro dipendente. Questo limite, introdotto per evitare possibili abusi, vincola la deducibilità all'effettiva attività lavorativa dell'azienda. Superata questa soglia, la parte eccedente non potrà essere dedotta.

Diverso è il caso degli eventi che coinvolgono anche l’esterno, come clienti o fornitori. In questo scenario, le spese ricadono sotto l’ombrello delle “spese di rappresentanza”. 

La loro deducibilità segue un percorso più articolato, legato al fatturato dell’impresa secondo i criteri del decreto legislativo 147/2015.

Detraibilità IVA e Cena aziendale

Il trattamento fiscale di IVA e deducibilità dei costi non sempre coincide. 

Per gli omaggi con valore unitario fino a 50 euro (IVA inclusa), l’IVA è detraibile e il costo è interamente deducibile. Superata questa soglia, si tratta di spese di rappresentanza con limitazioni alla deducibilità e IVA non detraibile, come nel caso di un cesto natalizio regalato da un’impresa che non si occupa di commercio.

Per le cene aziendali, l’IVA è generalmente indetraibile. La deducibilità del costo varia in base ai partecipanti: se vi sono clienti o fornitori, le spese possono essere considerate di rappresentanza e beneficiare di agevolazioni specifiche.

Esempi di spese per eventi aziendali

Per chiarire ulteriormente gli aspetti fiscali relativi alle spese per eventi aziendali, di seguito sono riportati alcuni esempi pratici, che chiariscono come applicare le normative in diversi contesti.

Cena natalizia per dipendenti

Organizzare una cena natalizia per i propri dipendenti è un gesto sempre apprezzato. Dal punto di vista fiscale, l’IVA relativa a questa spesa non è detraibile. 

I costi, tuttavia, sono deducibili al 75%, con il limite del 5 per mille delle spese per prestazioni di lavoro dipendente. 

Ricordate di conservare la documentazione relativa all’evento, come menù, fatture del ristorante e la lista dei partecipanti.

Cena natalizia con clienti e fornitori

Se alla cena natalizia partecipano anche clienti e fornitori, la situazione fiscale cambia. 

L’IVA diventa detraibile per i beni di costo unitario inferiore a 50 euro, come ad esempio piccoli omaggi natalizi. 

I costi complessivi dell’evento sono deducibili come spese di rappresentanza, con una percentuale che varia in base al fatturato dell’azienda. 

Evento di lancio prodotto

L’organizzazione di un evento per il lancio di un nuovo prodotto, a cui partecipano clienti, giornalisti e influencer, rientra nelle spese di rappresentanza. 

L’IVA è detraibile per gadget e materiale promozionale di valore inferiore a 50 euro. I costi sono deducibili secondo le regole delle spese di rappresentanza, con la percentuale di deducibilità legata al fatturato. 

Attività di team building per dipendenti

Le attività di team building organizzate per i dipendenti seguono le stesse regole fiscali delle cene natalizie per soli dipendenti. 

L’IVA non è detraibile, mentre i costi sono deducibili al 75% entro il limite del 5 per mille delle spese per prestazioni di lavoro dipendente. 

Domande frequenti su deducibilità spese

Come scaricare una cena aziendale?

Per dedurre fiscalmente una cena aziendale, è necessario conservare tutta la documentazione fiscale relativa alla spesa, come: fatture, ricevute e scontrini, e registrarla correttamente nella contabilità aziendale. 

Cosa scrivere in fattura per cene aziendali?

La fattura per una cena aziendale deve contenere tutti gli elementi previsti dalla normativa fiscale, tra cui:

• i dati dell’emittente e del destinatario;
• la data;
• il numero progressivo;
• la descrizione dettagliata del servizio;
• l’importo; 
• l’aliquota IVA applicata;
• l’importo dell’IVA. 

Quanto si scarica delle cene aziendali?

La percentuale di deducibilità delle spese per cene aziendali dipende dalla tipologia di evento e dai partecipanti. Per eventi con soli dipendenti, è possibile dedurre il 75% della spesa, entro il limite del 5 per mille delle spese per prestazioni di lavoro dipendente. Per eventi con clienti o fornitori, la deducibilità è correlata ai ricavi dell’impresa e decresce all’aumentare del fatturato. 

Quando le spese di rappresentanza sono deducibili?

Le spese di rappresentanza sono deducibili quando sono effettivamente inerenti all’attività dell’impresa e sostenute per: 

• finalità promozionali;
• finalità di pubbliche relazioni;
• finalità di consolidamento dei rapporti commerciali. 

Come contabilizzare un evento aziendale?

La contabilizzazione di un evento aziendale richiede la registrazione della fattura o ricevuta nel registro IVA e la sua imputazione al conto economico come spesa di rappresentanza o altra spesa, a seconda della natura dell’evento.

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